Factura con IVA e IRPF: cómo calcularla y qué revisar

Respuesta rápida: en una factura con IVA e IRPF, primero calculas la base imponible, después sumas la cuota de IVA y finalmente restas la retención de IRPF cuando corresponda. La fórmula es total a cobrar = base + IVA − retención. No todas las actividades, operaciones ni personas destinatarias llevan los mismos tipos.

IVA e IRPF cumplen funciones diferentes. El IVA se repercute al cliente cuando la operación está sujeta y no exenta; la retención es un pago a cuenta del IRPF que, en determinados casos, practica el pagador. Que seas autónomo no significa que debas añadir ambos conceptos a todas tus facturas.

La fórmula paso a paso

Si hay líneas con tratamientos diferentes, calcula cada base y cuota por separado. No apliques un único porcentaje a toda la factura sin revisar qué corresponde a cada operación.

Ejemplo numérico solo ilustrativo

Supón una base de 1.000 €, un IVA del 21 % y una retención del 15 %, únicamente para mostrar la mecánica. La cuota de IVA sería 210 €, la retención 150 € y el total a cobrar 1.060 €. El ejemplo no indica que esos tipos sean correctos para tu actividad o cliente.

Cuándo puede aparecer una retención profesional

El artículo 95 del Reglamento del IRPF establece con carácter general un 15 % para rendimientos de actividades profesionales. También contempla un 7 % para profesionales que inician actividad durante el año de inicio y los dos siguientes, sujeto a condiciones y a comunicar la circunstancia al pagador. Existen otros supuestos específicos.

La tabla oficial de retenciones de la Agencia Tributaria para 2026 resume tipos y referencias normativas. No decidas solo por el nombre comercial de tu oficio: confirma tu clasificación, el tipo de rendimiento, el destinatario y las circunstancias con tu asesor.

Cuándo no debes copiar una retención

• Cuando la operación no genera un rendimiento sujeto a esa retención.

• Cuando el cliente es un particular que no actúa como obligado a retener.

• Cuando tu actividad o supuesto tiene otra regla.

• Cuando no cumples las condiciones del tipo reducido de inicio.

• Cuando una operación internacional o especial exige otro análisis.

• Cuando solo viste el porcentaje en una factura de otro profesional.

Qué datos debe mostrar la factura

• Número y serie correlativos.

• Fecha de expedición y fecha de operación si difiere.

• Nombre o razón social, NIF y domicilio de emisor y destinatario.

• Descripción clara de los servicios o bienes.

• Base imponible y descuentos aplicados.

• Tipo y cuota de IVA, o mención aplicable si procede.

• Tipo e importe de retención cuando corresponda.

• Total a cobrar y condiciones de pago.

La Agencia Tributaria enumera los requisitos generales de una factura completa. Las menciones pueden variar por exención, inversión del sujeto pasivo, criterio de caja u otros regímenes; esta guía no sustituye el análisis del caso.

Errores frecuentes al calcular IVA e IRPF

1. Restar el IRPF antes de calcular el IVA y cambiar la base por error.

2. Aplicar IVA sobre el total ya aumentado por el propio IVA.

3. Retener sobre una cifra distinta de la base sujeta sin justificación.

4. Usar 15 % o 7 % como opción automática para cualquier autónomo.

5. Confundir el total a cobrar con el ingreso íntegro de la actividad.

6. Omitir el desglose de cuotas y tipos.

7. Editar una factura emitida sin seguir el procedimiento de rectificación.

Checklist antes de emitir

1. Confirma quién emite y quién paga.

2. Clasifica la operación y su tratamiento de IVA.

3. Comprueba si el pagador debe practicar retención.

4. Verifica el tipo aplicable con una fuente vigente.

5. Calcula base, IVA, retención y total por separado.

6. Revisa número, fechas, partes y descripción.

7. Guarda la evidencia y consulta a tu asesor si hay dudas.

Quipu publica ejemplos de facturas con IVA e IRPF y una calculadora. La usamos como referencia competitiva de intención de búsqueda; los porcentajes de un ejemplo no deben trasladarse automáticamente a tu documento.

Calcularlo con Yotu Invoices

El editor verificado de Yotu Invoices permite introducir el porcentaje de retención de IRPF y calcularlo sobre la base, además de las cuotas de IVA configuradas. También permite convertir un presupuesto en factura total o parcial. Debes seleccionar porcentajes correctos para tu caso; Yotu no sustituye a una asesoría.

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Fuentes revisadas

• Agencia Tributaria: contenido de las facturas (consulta: 14/08/2026).

• Agencia Tributaria: tipos de retención IRPF 2026 (consulta: 14/08/2026).

• BOE: Reglamento del IRPF, artículo 95 (texto consolidado consultado: 14/08/2026).

• Quipu: IVA e IRPF en una factura (referencia competitiva, consulta: 14/08/2026).